读书笔记巴林银行倒闭真相

巴林银行倒闭的原因不是小职员把公司卖了,而是上上下下不办实事,不求实效,上下推诿,执行不力。有制度没落实,有传达没解决,有风险没应对,有审计没发现;有提醒没在在意。原因在于

一、从制度上看各种内控制度形同虚设。

巴林最根本的问题在于交易与清算角色的混淆;

该注销的账户未注销;

审计对显而易见的问题毫无察觉;

高管问题知道问题,对风险熟视无睹,但仍然做美梦。

二、交易人员有意隐瞒欺骗,不敢向上级报告;

故事历程

里森于年7月10日正式到巴林银行工作。从事期货交易员工作。里森在年去新加坡后,任职巴林新加坡期货交易部兼清算部经理。巴林内部曾有一个内部通讯,对此问题可能引起的大灾难提出关切,但此关切却被忽略,以至于里森到职后,同时兼任交易与清算部门的工作。

无论做什么交易,错误都在所难免,错误转入电脑中一个被称为“错误账户”的账户。巴林银行原本有一个正常账号为“”的“错误账号”,专门处理交易过程中因疏忽所造成的错误。

年夏天,伦敦总部全面负责清算工作的哥顿·鲍塞给里森打了一个电话,要求里森另设立一个“错误账户”,记录较小的错误,并自行在新加坡处理,以免麻烦伦敦的工作,新号码为“”。

几周之后,伦敦总部又打来电话,要求所有的错误记录仍由“”账户直接向伦敦报告。“”错误账户刚刚建立就被搁置不用了,但未注销,而且总部已经注意到新加坡分行出现的错误很多,但里森都巧妙地搪塞而过。

年7月17日,里森手下一名加入巴林仅一星期的交易员金(King)犯了一个错误。损失一开始损失为2万英镑,里森记入“”错误账户,后来风险扩大,损失变为6万英镑了(注:里当时年薪还不到5万英镑)。此时里森更不敢将此失误向上呈报。

如果乔治的错误泄露出去,里森不得不告别他已很如意的生活,将乔治出现的几次错误记入“账号”对里森来说是举手之劳。但至少有三个问题困扰着他:一是如何弥补这些错误;二是将错误记入“”账号后如何躲过伦敦总部月底的内部审计;三是SIMEX每天都要他们追加保证金,他们会计算出新加坡分行每天赔进多少。

里森在一段时日内做得还极顺手。到年7月,他已将“”号账户亏损的万英姿转为略有盈余,当时他的年薪为5万英镑,年终奖金则将近10万英镑。

在年下旬,接连几天,每天市场价格破纪录地飞涨多点,用于清算记录的电脑屏幕故障频繁,无数笔的交易入账工作都积压起来。等到发现各种错误时,里森在一天之内的损失便已高达将近万美元。里森决定继续隐藏这些失误。

年,号账户的损失,由万、万英镑,到7月已达万英镑。里森对损失的金额已经麻木了,

在损失达到万英镑时,巴林银行曾派人调查里森的账目。查了一个月的账,却没有人去查花旗银行的账目,以致没有人发现花旗银行账户中并没有万英镑的存款。

另外,在年1月11日,新加坡期货交易所的审计与税务部发函巴林,提出他们对维持号账户所需资金问题的一些疑虑。而且此时里森已需每天要求伦敦汇入万英镑,以支付其追加保证金。在年5月,得到英格兰银行主管商业银行监察的高级官员之“默许”。

最令人难以置信的,便是巴林在年底发现资产负债表上显示万英镑的差额后。在发现问题至其后巴林倒闭的两个月时间里,有很多巴林的高级及资深人员曾对此问题加以关切,更有巴林总部的审计部门正式加以调查。但是这些调查都被里森以极轻易的方式蒙骗过去。

年1月18日,日本神户大地震,其后数日东京日经指数大幅度下跌,里森一方面遭受更大的损失,另一方面购买更庞大数量的日经指数期货合约,希望日经指数会上涨到理想的价格范围。1月30日,里森以每天万英镑的速度从伦敦获得资金,已买进了3万口日经指数期货,并卖空日本政府债券。2月10日,里森以新加坡期货交易所交易史上创纪录的数量,已握有5口日经期货及2万口日本政府债券合约。交易数量愈大,损失愈大。所有这些交易,均进入账户。账户上的交易,以其兼任清查之职权予以隐瞒,但追加保证金所须的资金却是无法隐藏的。

年2月23日,在巴林期货的最后一日,里森对影响市场走向的努力彻底失败。日经股价收盘降到点,而里森的日经期货多头风险头寸已达6万余口合约;其日本政府债券在价格一路上扬之际,其空头风险头寸亦已达20口合约。里森为巴林所带来的损失,在巴林的高级主管仍做着次日分红的美梦时,终于达到了80万英镑的高点,造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。

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